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E-Rechnung Beispiele: XRechnung und ZUGFeRD zum Download

Vier typische Rechnungen, jeweils als XRechnung (UBL-XML), als ZUGFeRD-PDF und als CII-XML. Alle Dateien sind mit dem offiziellen KoSIT-Validator (XRechnung 3.0.2) geprüft, die PDFs zusätzlich auf PDF/A-3. Die Daten sind erfunden – nutzen Sie die Beispiele zum Testen Ihrer Software, zum Vergleichen oder einfach, um zu sehen, wie eine E-Rechnung aufgebaut ist.

Alle 12 Dateien als ZIP herunterladen

Beispiel 1: Dienstleistung mit 19 %

netto 1.060,00 € · brutto 1.261,40 €

Der Standardfall zwischen zwei Unternehmen: Stunden und eine Pauschale, Umsatzsteuer 19 %, Zahlung per SEPA-Überweisung.

XRechnung (UBL-XML)ZUGFeRD-PDF CII-XML

Beispiel 2: Gemischte Steuersätze 19 % und 7 %

netto 339,80 € · brutto 392,39 €

Ein Fachbuch zu 7 % und Software plus Einweisung zu 19 % auf einer Rechnung – mit getrennter Steueraufschlüsselung je Satz.

XRechnung (UBL-XML)ZUGFeRD-PDF CII-XML

Beispiel 3: Kleinunternehmer nach § 19 UStG

netto 990,00 € · brutto 990,00 €

Ohne Umsatzsteuer, mit Steuernummer statt USt-IdNr. und dem Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung (Steuerkategorie E).

XRechnung (UBL-XML)ZUGFeRD-PDF CII-XML

Beispiel 4: Rechnung an eine Behörde mit Leitweg-ID

netto 350,00 € · brutto 416,50 €

Rechnung an einen öffentlichen Auftraggeber: Die Leitweg-ID steht als Käuferreferenz (BT-10) in der Rechnung, dazu die Bestellnummer.

XRechnung (UBL-XML)ZUGFeRD-PDF CII-XML

Zum Ansehen einer XML-Datei: herunterladen und im XRechnung-Viewer öffnen. Eigene Rechnungen prüfen Sie mit dem E-Rechnung-Validator.

So ist eine XRechnung aufgebaut

Ausschnitt aus Beispiel 4 (Rechnung an eine Behörde). Die drei Punkte stehen für Blöcke, die wir hier gekürzt haben.

<cbc:CustomizationID>urn:cen.eu:en16931:2017#compliant#urn:xeinkauf.de:kosit:xrechnung_3.0</cbc:CustomizationID>
<cbc:ID>RE-2026-003</cbc:ID>
<cbc:IssueDate>2026-10-01</cbc:IssueDate>
<cbc:DueDate>2026-10-31</cbc:DueDate>
<cbc:InvoiceTypeCode>380</cbc:InvoiceTypeCode>
<cbc:DocumentCurrencyCode>EUR</cbc:DocumentCurrencyCode>
<cbc:BuyerReference>04011000-12345-34</cbc:BuyerReference>
<cac:AccountingSupplierParty> … </cac:AccountingSupplierParty>
<cac:AccountingCustomerParty> … </cac:AccountingCustomerParty>
<cac:PaymentMeans> … </cac:PaymentMeans>
<cac:TaxTotal> … </cac:TaxTotal>
<cac:LegalMonetaryTotal> … </cac:LegalMonetaryTotal>
<cac:InvoiceLine> … </cac:InvoiceLine>

CustomizationID: Sagt, nach welcher Norm die Rechnung aufgebaut ist – hier EN 16931 mit den deutschen Regeln der XRechnung 3.0.
ID, IssueDate, DueDate: Rechnungsnummer, Rechnungsdatum und Fälligkeit.
InvoiceTypeCode: Art des Dokuments: 380 = Rechnung, 381 = Gutschrift, 384 = Rechnungskorrektur.
BuyerReference: Käuferreferenz (BT-10). Bei Behörden steht hier die Leitweg-ID, bei Unternehmen z. B. eine Bestell- oder Kundennummer.
AccountingSupplierParty / CustomerParty: Verkäufer und Käufer mit Anschrift, Steuernummer bzw. USt-IdNr. und Kontakt.
PaymentMeans: Zahlungsart und Bankverbindung, z. B. Code 58 = SEPA-Überweisung mit IBAN.
TaxTotal: Umsatzsteuer gesamt und je Steuersatz aufgeschlüsselt.
LegalMonetaryTotal: Summen: netto, Steuer, brutto und Zahlbetrag.
InvoiceLine: Eine Rechnungsposition mit Menge, Einheit, Einzelpreis und Steuersatz.

Wichtige Codes in der E-Rechnung

E-Rechnungen verwenden Codes aus festen Listen statt freiem Text. Die häufigsten im Überblick:

Einheiten (Auswahl)

C62	Stück / Einheit
H87	Stück
HUR	Stunde
DAY	Tag
MON	Monat
LS	Pauschale
KGM	Kilogramm
MTR	Meter
LTR	Liter

Zahlungsarten (Auswahl)

58	SEPA-Überweisung
59	SEPA-Lastschrift
30	Überweisung (nicht SEPA)
10	Barzahlung
48	Kartenzahlung

Steuerkategorien

S	Normaler Steuersatz (19 % oder 7 %)
E	Steuerbefreit, z. B. Kleinunternehmer
AE	Reverse Charge (Steuerschuld beim Empfänger)
K	Innergemeinschaftliche Lieferung
G	Ausfuhr in ein Drittland
Z	Nullsatz
O	Nicht steuerbar

Rechnungsarten

380	Rechnung
381	Gutschrift (Preisminderung)
384	Rechnungskorrektur
389	Gutschrift im Sinne des UStG (Selbstfakturierung)
326	Teilrechnung

Häufige Fragen zu den Beispielen

Darf ich die Beispiel-Rechnungen verwenden?

Ja. Alle Daten sind erfunden, die Dateien dürfen Sie frei zum Testen, für Schulungen oder für die Entwicklung verwenden.

Sind die Beispiele gültige E-Rechnungen?

Ja. Alle XML-Dateien haben wir mit dem KoSIT-Validator 1.6.3 und der Prüfkonfiguration für XRechnung 3.0.2 geprüft, die ZUGFeRD-PDFs zusätzlich mit dem Mustang-Validator inklusive PDF/A-Prüfung (veraPDF).

Was ist der Unterschied zwischen XRechnung, ZUGFeRD und CII?

Die XRechnung ist reines XML (hier in der UBL-Syntax). ZUGFeRD ist ein PDF mit eingebettetem XML in der CII-Syntax. Die CII-XML-Datei ist genau dieses eingebettete XML – einzeln zum Ansehen.

Wie öffne ich eine XRechnung?

Eine XRechnung enthält kein Bild der Rechnung. Zum Lesen laden Sie die Datei in unseren kostenlosen XRechnung-Viewer – er zeigt sie als lesbare Rechnung an, die Sie auch drucken können.

Welche Versionen haben die Beispiele?

XRechnung 3.0 in der UBL-Syntax 2.1 sowie ZUGFeRD 2.x / Factur-X im Profil EN 16931 als PDF/A-3.

Kann ich so eine Rechnung mit meinen eigenen Daten erstellen?

Ja – mit unserem kostenlosen XRechnung- oder ZUGFeRD-Generator. Für viele Rechnungen auf einmal gibt es den Excel-zu-XRechnung-Umwandler.

Selbst erstellen: XRechnung erstellen · ZUGFeRD erstellen · Excel zu XRechnung · Ratgeber: ZUGFeRD oder XRechnung?