So berechnen Sie die Mehrwertsteuer
Netto → Brutto
Brutto = Netto × 1,19
bei 7 %: × 1,07
Mehrwertsteuer aus Netto
MwSt. = Netto × 0,19
bei 7 %: × 0,07
Brutto → Netto (herausrechnen)
Netto = Brutto ÷ 1,19
bei 7 %: ÷ 1,07
Enthaltene MwSt. aus Brutto
MwSt. = Brutto ÷ 119 × 19
= 15,97 % vom Brutto · bei 7 %: 6,54 %
Typischer Fehler: 19 % vom Bruttobetrag abziehen. 119 € − 19 % ergibt 96,39 € – richtig sind 100 €. Die 19 % beziehen sich immer auf den Nettobetrag, deshalb wird beim Herausrechnen geteilt.
Drei Beispiele
- Rechnung schreiben: Ihre Leistung kostet 850 € netto. 850 € × 1,19 = 1.011,50 € brutto, darin 161,50 € Mehrwertsteuer.
- Kassenbon prüfen: Ein Fachbuch kostet 24,90 € brutto mit 7 %. 24,90 € ÷ 1,07 = 23,27 € netto, enthalten sind 1,63 € MwSt.
- Preis kalkulieren: Ihr Endpreis soll 49 € brutto sein. 49 € ÷ 1,19 = 41,18 € – das ist Ihr Nettoerlös, 7,82 € gehen ans Finanzamt.
MwSt-Tabelle 19 %
| Netto | + 19 % MwSt. | = Brutto | Brutto → Netto | enthaltene MwSt. |
|---|---|---|---|---|
| 1,00 € | 0,19 € | 1,19 € | 1,00 € → 0,84 € | 0,16 € |
| 10,00 € | 1,90 € | 11,90 € | 10,00 € → 8,40 € | 1,60 € |
| 20,00 € | 3,80 € | 23,80 € | 20,00 € → 16,81 € | 3,19 € |
| 50,00 € | 9,50 € | 59,50 € | 50,00 € → 42,02 € | 7,98 € |
| 100,00 € | 19,00 € | 119,00 € | 100,00 € → 84,03 € | 15,97 € |
| 119,00 € | 22,61 € | 141,61 € | 119,00 € → 100,00 € | 19,00 € |
| 200,00 € | 38,00 € | 238,00 € | 200,00 € → 168,07 € | 31,93 € |
| 500,00 € | 95,00 € | 595,00 € | 500,00 € → 420,17 € | 79,83 € |
| 1.000,00 € | 190,00 € | 1.190,00 € | 1.000,00 € → 840,34 € | 159,66 € |
| 5.000,00 € | 950,00 € | 5.950,00 € | 5.000,00 € → 4.201,68 € | 798,32 € |
MwSt-Tabelle 7 %
| Netto | + 7 % MwSt. | = Brutto | Brutto → Netto | enthaltene MwSt. |
|---|---|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 1,07 € | 1,00 € → 0,93 € | 0,07 € |
| 10,00 € | 0,70 € | 10,70 € | 10,00 € → 9,35 € | 0,65 € |
| 20,00 € | 1,40 € | 21,40 € | 20,00 € → 18,69 € | 1,31 € |
| 50,00 € | 3,50 € | 53,50 € | 50,00 € → 46,73 € | 3,27 € |
| 100,00 € | 7,00 € | 107,00 € | 100,00 € → 93,46 € | 6,54 € |
| 119,00 € | 8,33 € | 127,33 € | 119,00 € → 111,21 € | 7,79 € |
| 200,00 € | 14,00 € | 214,00 € | 200,00 € → 186,92 € | 13,08 € |
| 500,00 € | 35,00 € | 535,00 € | 500,00 € → 467,29 € | 32,71 € |
| 1.000,00 € | 70,00 € | 1.070,00 € | 1.000,00 € → 934,58 € | 65,42 € |
| 5.000,00 € | 350,00 € | 5.350,00 € | 5.000,00 € → 4.672,90 € | 327,10 € |
19 oder 7 Prozent: Welcher Steuersatz gilt?
In Deutschland gilt der Regelsatz von 19 %. Der ermäßigte Satz von 7 % gilt unter anderem für:
- die meisten Lebensmittel wie Brot, Obst, Gemüse, Fleisch und Milch – Getränke wie Saft, Limonade und Alkohol kosten dagegen 19 % (Ausnahmen sind z. B. Milch und Leitungswasser)
- Speisen in Restaurants, Cafés und beim Lieferdienst – seit 1. Januar 2026 dauerhaft; Getränke bleiben bei 19 %
- Bücher, E-Books, Zeitungen und Zeitschriften
- Bus und Bahn im Nahverkehr sowie Bahnfahrten im Fernverkehr
- Hotelübernachtungen
- Eintritt für Theater, Konzerte, Museen und Zoos
- Schnittblumen und Pflanzen
0 % gelten seit 2023 für Kauf und Installation von Photovoltaik-Anlagen auf oder an Wohngebäuden. Manche Leistungen sind ganz steuerfrei, etwa ärztliche Heilbehandlungen oder die Vermietung von Wohnungen. Im Zweifel fragen Sie Ihren Steuerberater.
Mehrwertsteuer auf Rechnungen
Auf einer Rechnung müssen Nettobetrag, Steuersatz und Steuerbetrag stehen – bei mehreren Steuersätzen getrennt aufgeschlüsselt. Welche Angaben noch Pflicht sind, steht in unserer Checkliste Pflichtangaben. Kleinunternehmer weisen keine Mehrwertsteuer aus; mehr dazu im Beitrag zur Kleinunternehmerregelung und E-Rechnung. Für Barzahlungen bis 250 € reicht oft eine Quittung.
Frühere Steuersätze
Der Regelsatz von 19 % gilt seit 2007, davor waren es 16 %. Vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 waren die Sätze wegen der Corona-Pandemie vorübergehend auf 16 % und 5 % gesenkt. Für Rechnungen aus diesem Zeitraum tragen Sie den Satz im Feld „eigener Steuersatz“ ein.
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer
Wie berechne ich die Mehrwertsteuer?
Nettobetrag × 0,19 ergibt die Mehrwertsteuer bei 19 %, Nettobetrag × 1,19 den Bruttobetrag. Beispiel: 100 € netto × 1,19 = 119 € brutto, davon 19 € Mehrwertsteuer. Bei 7 % rechnen Sie mit 0,07 bzw. 1,07.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Bruttobetrag heraus?
Teilen Sie den Bruttobetrag durch 1,19 (bei 7 %: durch 1,07). Das Ergebnis ist der Nettobetrag, die Differenz zum Brutto die enthaltene Mehrwertsteuer. Beispiel: 119 € ÷ 1,19 = 100 € netto, enthalten sind 19 € MwSt.
Wie viel Prozent Mehrwertsteuer sind im Bruttobetrag enthalten?
Bei 19 % sind es 15,97 % des Bruttobetrags (19 ÷ 119), bei 7 % sind es 6,54 % (7 ÷ 107). Deshalb darf man nicht einfach 19 % vom Bruttobetrag abziehen.
Warum darf ich nicht einfach 19 % vom Brutto abziehen?
Weil sich die 19 % auf den Nettobetrag beziehen, nicht auf den Bruttobetrag. 119 € minus 19 % ergibt 96,39 € – richtig sind aber 100 €. Teilen Sie stattdessen durch 1,19.
Wann gilt der ermäßigte Steuersatz von 7 %?
Unter anderem für die meisten Lebensmittel, Speisen in Restaurants (seit 1. Januar 2026, Getränke weiterhin 19 %), Bücher, E-Books und Zeitungen, Bus und Bahn im Nahverkehr, Bahn-Fernverkehr, Hotelübernachtungen sowie Eintritte für Theater, Konzerte und Museen.
Ist Mehrwertsteuer dasselbe wie Umsatzsteuer?
Ja. Umsatzsteuer ist der Begriff im Gesetz, Mehrwertsteuer der im Alltag übliche Name. Auf Rechnungen finden Sie beide Bezeichnungen, gemeint ist dieselbe Steuer.
Müssen Kleinunternehmer Mehrwertsteuer berechnen?
Nein. Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus und vermerken stattdessen auf der Rechnung, dass die Kleinunternehmerregelung gilt.
Welche Mehrwertsteuer gilt in Österreich und der Schweiz?
In Österreich beträgt der Normalsatz 20 % (ermäßigt 10 % und 13 %), in der Schweiz 8,1 % (ermäßigt 2,6 %, Beherbergung 3,8 %). Tragen Sie den Satz einfach im Feld „eigener Steuersatz“ ein.
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